Методика анализа баланса страховой компании

Теория и практика финансового анализа уже выработала методику анализа финансового состояния страховых организаций. С использованием информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и других формах отчетности, анализ осуществляется в следующий последовательности:

• горизонтальный анализ, состоящий в сравнении количественного значения каждой позиции баланса с данными предыдущего периода;
• вертикальный (структурный) анализ, который заключается в определении структуры финансовых показателей в общем итоге баланса;
• трендовый анализ, основанный на сравнении трендов, т.е. основных тенденций динамики показателей;
• анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) — расчет числовых отношений различных статей баланса и других форм отчетности, определение взаимосвязей расчетных показателей;
• сравнительный анализ, который включает: внутрихозяйственный анализ, представляющий сравнение значений основных показателей организации и ее дочерних компаний и подразделений;
• межхозяйственный анализ, основанный на сравнении показателей страховой организации с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми показателями;
• факторный анализ, который заключается в определении степени влияния отдельных факторов на результатный показатель.

Горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами их изменения. На практике рассчитывают базисные темпы роста показателей за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.

Вертикальный анализ представляет аналитические процедуры расчета относительных показателей, позволяющие определить удельный вес каждой статьи баланса в общем его итоге. Рассчитанные динамические ряды этих величин дают возможность отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

Горизонтальный и вертикальный методы анализа взаимодополняют друг друга, поэтому на практике можно построить аналитические таблицы с информацией, характеризующей как структуру баланса, так и динамику его отдельных показателей.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности страховой организации, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Анализ можно осуществлять по балансу (ф. № 1 ) с помощью одного из следующих способов:

• анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;
• анализ путем уплотненного состава балансовых статей; анализ с проведением дополнительной корректировки статей баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.