Резерв неоплаченных убытков в страховании

reserve for unpaid losses - англ.

Способ определения возможного размера возмещений за возникшие, но не оплаченные страховые убытки. Имеет важное значение при морском страховании, когда часть страхового возмещения окончательно выплачивается спустя значительное время после страхового случая, иногда через несколько лет, особенно при столкновении судов, распределении общей аварии и оказании помощи на море. В этих случаях страховщик несет вместо страхователя материальную ответственность перед третьими лицами (владельцем столкнувшегося судна, стороной, имеющей требование по диспаше, спасателем), и на этой почве часто возникают затяжные споры.

Для резервирования финансовых ресурсов на предстоящие выплаты страховщик перед составлением годового баланса оценивает все еще не оплаченные окончательно убытки и показывает их общую сумму на пассиве баланса в качестве РНУ. Правил для такой оценки нет. Практически она производится на основе довольно скудных данных, часто из непроверенных сообщений заинтересованной стороны и носит приблизительный, ориентировочный характер. Пользуясь этим, страховщики иногда преувеличивают РНУ, чтобы спрятать часть прибыли от налога и т.п.

В российской практике страхования — резерв убытков; резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ). Если для оценки РЗУ могут использоваться данные о страховых случаях, то для оценки РПНУ — статистические методы расчета.