Установление законности деятельности страховщика

Согласно стандартным аудиторским методикам проверка деятельности страховщика начинается с установления законности его деятельности, для этого нужно проверить учредительные документы, свидетельства о государственной регистрации, лицензии на осуществление страховой деятельности.

В процессе проверки аудитор обязан установить соответствие проводимых страховщиком и разрешенных лицензией видов страхования, а также соответствие осуществляемой деятельности требованиям действующего законодательства.

Оценка законности деятельности страховой организации представляет собой проверку правового обеспечения и правовой деятельности страховщика, где аудитор оценивает правомерность функционирования страховщика как юридического лица, правильность заключения договоров страхования, а также осуществляет проверку страховых рисков, оценивает возможность их влияния на деятельность страховой организации.

При проверке правового обеспечения деятельности страховщика аудитор должен проверить государственную регистрацию страховщика и наличие лицензии на осуществление страховой деятельности и приложения к ней. При этом необходимо обратить внимание на срок действия лицензии. В приложении к лицензии указаны конкретные виды страхования, по которым страховщик имеет право заключать договоры страхования. Кроме того, необходимо проверить наличие учредительных документов, зарегистрированных в установленном порядке, а также протоколов по внесению изменений в учредительные документы.

Оценку законности деятельности аудитор может дать с помощью тестирования соответствующей документации. Перечень документации для тестирования представлен в табл. 4.5.

Таблица 4.5. Критерии проверки законности деятельности
страховой организации.

В учредительных документах аудитор должен обратить внимание на наличие достаточного уставного капитала, зарегистрированного в установленном порядке, так как величина уставного капитала играет существенную роль в формировании собственных средств, которые анализируются для определения максимального размера единичного риска, принимаемого на страхование. Следует проверить и соответствие видов страхования, указанных в приложении к лицензии, фактически осуществляемым его видам.

Важно проверить наличие оформленных в установленном порядке Правил страхования по видам. Они должны быть прошнурованы, пронумерованы и утверждены руководителем страховой компании.

Аудитору необходимо обратить внимание на следующие разделы Правил: объекты страхования и их описание, перечень страховых случаев, сроки страхования, страховые тарифы, порядок уплаты страховых взносов. Описание объектов страхования и возможных страховых случаев предопределяет содержательную сторону страховых операций. Анализ рисков начинается именно с анализа этих разделов Правил. Уже при анализе данных разделов Правил аудитор может составить свое мнение о потенциальных рисках.

Сроки страхования и порядок уплаты страховых взносов имеют значение в том случае, если они нестандартные и Правилами допускается рассрочка страховых взносов. Стандартный срок договора страхования, как правило, равен одному календарному году, но по желанию страхователей он может быть изменен.

Проверку законности деятельности страховой организации аудитор должен завершить анализом журнала заключенных договоров страхования .