Общая оценка динамики и структуры баланса

После проведения анализа отчета о прибылях и убытках целесообразно перейти к анализу данных баланса. Показатели отчета о прибылях и убытках тесно взаимосвязаны со статьями бухгалтерского баланса. Например, основным источником формирования собственных средств страховой организации является капитализация полученной чистой прибыли.

По существу, рост собственного капитала при отсутствии эмиссии собственных акций и привлечения безвозмездного целевого финансирования определяется величиной полученной чистой прибыли. Эти обстоятельства еще раз подтверждают, что финансовый анализ правомерно начинать с анализа чистой прибыли , ее динамики и факторов, ее определяющих. Получение такой аналитической информации позволит сделать более обоснованные выводы из анализа финансового состояния по данным баланса.

В бухгалтерском балансе отражаются состояние средств организации и источники их формирования на конкретную дату. В активе - средства организации, а в пассиве - источники их формирования. Форма баланса приведена ниже .

В состав активов включаются имущество страховой организации, в том числе основные средства, нематериальные активы, материальные ценности, денежные средства, дебиторская задолженность, затраты, а также финансовые вложения.

Пассив баланса состоит из собственного и заемного капитала.

Собственный капитал формируется из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной Прибыли. Это главный источник средств, в значительной степени определяющий финансовую устойчивость страховой организации.

Заемный капитал представляет собой обязательства страховой компании. В их состав входят страховые резервы, кредиты банков, заемные средства, привлеченные средства, арендные обязательства, резервы предстоящих платежей и расходов, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочая кредиторская задолженность.

Форма № 1-страховщик.
Бухгалтерский баланс страховой организации
на 1 января 2007 г.

АКТИВ

Код

строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Активы      

Нематериальные активы

110

1636

51

Инвестиции, в том числе:

120

16826

1953

земельные участки

121

 

 

здания

122

10

 

финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие орга­низации, в том числе:

130

 

918

акции дочерних и зависимых об­ществ

131

 

 

долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предостав­ленные им займы

132

 

 

вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ

133

 

 

акции других организаций

134

 

 

долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы

135

 

 

вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций

136

 

 

иные инвестиции, в том числе:

140

16816

1035

государственные и муниципальные ценные бумаги

141

12925

 

депозитные вклады

142

2073

582

прочие инвестиции

145

1818

453

Депо премий у перестрахователей

150

 

 

Доля перестраховщиков в страховых резервах, в том числе:

160

29025

33301

в резервах по страхованию жизни

161

 

 

в резерве незаработанной премии

162

4753

4085

в резервах убытков

163

24272

29216

Дебиторская задолженность по опе­рациям страхования, сострахования, в том числе:

170

1233

1662

страхователи

171

 

135

страховые агенты

172

 

 

прочие дебиторы

175

1233

1527

Дебиторская задолженность по опе­рациям перестрахования

180

369

791

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются бо­лее чем через 12 месяцев после от­четной даты

190

 

 

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в те­чение 12 месяцев после отчетной да­ты

200

 

 

Основные средства

210

1622

4131

Незавершенное строительство

220

 

147

Отложенные налоговые активы

230

 

 

Запасы, в том числе:

240

 

 

материалы и другие аналогичные ценности

241

 

 

расходы будущих периодов

242

 

 

прочие запасы и затраты

245

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

250

 

 

Денежные средства

260

25669

51466

Иные активы

270

 

 

Итого по разделу I

290

76380

93502

БАЛАНС

300

76380

93502

II. Капитал и резервы      

Уставный капитал

410

13200

13200

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

( )

( )

Добавочный капитал

420

367

371

Резервный капитал, в том числе:

430

25

270

резервы, образованные в соответ­ствии с законодательством

431

 

 

резервы, образованные в соответ­ствии с учредительными докумен­тами

432

 

 

Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток)

470

5168

2502

Итого по разделу II

490

18760

16343

III. Страховые резервы

 

 

 

Резервы по страхованию жизни

510

 

 

Резерв незаработанной премии

520

19929

22788

Резервы убытков

530

31864

36998

Другие страховые резервы

540

 

 

Резервы по обязательному медицин­скому страхованию

550

 

 

Итого по разделу III

590

51793

59786

IV. Обязательства

 

 

 

Задолженность по депо премий пе­ред перестраховщиками

610

 

 

Долгосрочные займы и кредиты

615

 

 

Отложенные налоговые обязатель­ства

620

 

 

Краткосрочные займы и кредиты

625

 

 

Кредиторская задолженность по опе­рациям страхования, сострахования, в том числе:

630

1606

4895

страхователи

631

 

 

страховые агенты

632

 

 

прочие кредиторы

635

 

 

Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

640

714

7981

Прочая кредиторская задолжен­ность, в том числе:

650

2967

3992

задолженность перед персоналом организации

651

 

 

задолженность перед государствен­ными внебюджетными фондами

652

 

 

задолженность по налогам и сбо­рам

653

 

 

прочие кредиторы

655

 

 

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

660

 

 

Доходы будущих периодов

665

 

 

Резервы предстоящих расходов

670

 

 

Резервы предупредительных меро­приятий

675

540

505

Прочие обязательства

680

 

 

Итого по разделу IV

690

5827

 

БАЛАНС

700

76380

17373