После проведения анализа отчета о прибылях и убытках целесообразно перейти к анализу данных баланса. Показатели отчета о прибылях и убытках тесно взаимосвязаны со статьями бухгалтерского баланса. Например, основным источником формирования собственных средств страховой организации является капитализация полученной чистой прибыли.
По существу, рост собственного капитала при отсутствии эмиссии собственных акций и привлечения безвозмездного целевого финансирования определяется величиной полученной чистой прибыли. Эти обстоятельства еще раз подтверждают, что финансовый анализ правомерно начинать с анализа чистой прибыли , ее динамики и факторов, ее определяющих. Получение такой аналитической информации позволит сделать более обоснованные выводы из анализа финансового состояния по данным баланса.
В бухгалтерском балансе отражаются состояние средств организации и источники их формирования на конкретную дату. В активе - средства организации, а в пассиве - источники их формирования. Форма баланса приведена ниже .
В состав активов включаются имущество страховой организации, в том числе основные средства, нематериальные активы, материальные ценности, денежные средства, дебиторская задолженность, затраты, а также финансовые вложения.
Пассив баланса состоит из собственного и заемного капитала.
Собственный капитал формируется из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной Прибыли. Это главный источник средств, в значительной степени определяющий финансовую устойчивость страховой организации.
Заемный капитал представляет собой обязательства страховой компании. В их состав входят страховые резервы, кредиты банков, заемные средства, привлеченные средства, арендные обязательства, резервы предстоящих платежей и расходов, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочая кредиторская задолженность.
Форма № 1-страховщик.
Бухгалтерский баланс страховой организации
на 1 января 2007 г.
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Активы | |||
Нематериальные активы |
110 |
1636 |
51 |
Инвестиции, в том числе: |
120 |
16826 |
1953 |
земельные участки |
121 |
|
|
здания |
122 |
10 |
|
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации, в том числе: |
130 |
|
918 |
акции дочерних и зависимых обществ |
131 |
|
|
долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы |
132 |
|
|
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ |
133 |
|
|
акции других организаций |
134 |
|
|
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
135 |
|
|
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций |
136 |
|
|
иные инвестиции, в том числе: |
140 |
16816 |
1035 |
государственные и муниципальные ценные бумаги |
141 |
12925 |
|
депозитные вклады |
142 |
2073 |
582 |
прочие инвестиции |
145 |
1818 |
453 |
Депо премий у перестрахователей |
150 |
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах, в том числе: |
160 |
29025 |
33301 |
в резервах по страхованию жизни |
161 |
|
|
в резерве незаработанной премии |
162 |
4753 |
4085 |
в резервах убытков |
163 |
24272 |
29216 |
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, в том числе: |
170 |
1233 |
1662 |
страхователи |
171 |
|
135 |
страховые агенты |
172 |
|
|
прочие дебиторы |
175 |
1233 |
1527 |
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
369 |
791 |
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
190 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
|
|
Основные средства |
210 |
1622 |
4131 |
Незавершенное строительство |
220 |
|
147 |
Отложенные налоговые активы |
230 |
|
|
Запасы, в том числе: |
240 |
|
|
материалы и другие аналогичные ценности |
241 |
|
|
расходы будущих периодов |
242 |
|
|
прочие запасы и затраты |
245 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
25669 |
51466 |
Иные активы |
270 |
|
|
Итого по разделу I |
290 |
76380 |
93502 |
БАЛАНС |
300 |
76380 |
93502 |
II. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал |
410 |
13200 |
13200 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
( ) |
( ) |
Добавочный капитал |
420 |
367 |
371 |
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
25 |
270 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
5168 |
2502 |
Итого по разделу II |
490 |
18760 |
16343 |
III. Страховые резервы |
|
|
|
Резервы по страхованию жизни |
510 |
|
|
Резерв незаработанной премии |
520 |
19929 |
22788 |
Резервы убытков |
530 |
31864 |
36998 |
Другие страховые резервы |
540 |
|
|
Резервы по обязательному медицинскому страхованию |
550 |
|
|
Итого по разделу III |
590 |
51793 |
59786 |
IV. Обязательства |
|
|
|
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками |
610 |
|
|
Долгосрочные займы и кредиты |
615 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
620 |
|
|
Краткосрочные займы и кредиты |
625 |
|
|
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, в том числе: |
630 |
1606 |
4895 |
страхователи |
631 |
|
|
страховые агенты |
632 |
|
|
прочие кредиторы |
635 |
|
|
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования |
640 |
714 |
7981 |
Прочая кредиторская задолженность, в том числе: |
650 |
2967 |
3992 |
задолженность перед персоналом организации |
651 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
652 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
653 |
|
|
прочие кредиторы |
655 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
660 |
|
|
Доходы будущих периодов |
665 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
670 |
|
|
Резервы предупредительных мероприятий |
675 |
540 |
505 |
Прочие обязательства |
680 |
|
|
Итого по разделу IV |
690 |
5827 |
|
БАЛАНС |
700 |
76380 |
17373 |