Страховые фонды

Организация страховой защиты — это система мероприятий страховщиков по созданию денежных средств (страховых фондов) для возмещения потерь страхователей в связи с наступлением определенных договором страхования со­бытий.

Образование страховых фондов осуществляется страхов­щиками за счет собственных средств (уставного капитала) и взносов (страховых премий) предприятий, организаций и граждан для возмещения ущербов, возникающих вследствие наступления страховых случаев. При этом страховые компа­нии, работая в «стационарном» режиме, осуществляют стра­ховые выплаты за счет поступающих взносов страхователей, которые наполняют страховые резервы, в первую очередь ре­зерв незаработанной премии.

Статья 25 п. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гласит: «Собственные сред­ства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования , осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резерв­ный капитал, добавочный капитал, нераспределенную при­быль». Страховщики должны обладать полностью оплачен­ным уставным капиталом в размерах, установленных в зави­симости от видов страховой деятельности.

Тем же законом ст. 26 предусмотрено: для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным право­вым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы, которые используются исключительно для осуще­ствления страховых выплат.

Этой же статьей разрешено страховым организациям соз­давать фонд предупредительных мероприятий.

В практике бытуют термины «резервный фонд», «страхо­вой фонд», «страховой резерв», имея в виду фонд, из которо­го будут производиться выплаты по страховым событиям.

Резервный фонд предусмотрен Положением об АО; запасной фонд — Положением о медицинских страховых компаниях.

Принципиально «страховой фонд» нельзя путать со «страховыми резервами», ибо они представляют разные эко­номические категории.

Страховой фонд — часть совокупного общественного про­дукта, используемая для возмещения потерь, причиненных народному хозяйству стихийными бедствиями, катастрофа­ми, несчастными случаями, авариями, преступлениями и другими неблагоприятными событиями жизни общества; создается централизованно, его размеры зависят от величи­ны ВВП (внутреннего валового продукта).

Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями догово­рам страхования , но не исполненным на данный момент вре­мени. Они показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и в принципе отслеживаются на лю­бую дату. Страховые резервы создаются из полученных стра­ховых взносов и отражают величину обязательств страхов­щика по заключенным договорам страхования, но не испол­ненных на данный момент времени; децентрализованно, их величина зависит от видов страхования и количества заклю­ченных договоров.

Величина резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.

Страховой фонд, формируемый методом страхования, ха­рактеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхова­телями в течение определенного периода, и создается только за счет «заработанной премии».

В то время как страховые резервы отражают сумму отло­женных страховых выплат, причем на конкретную дату, и яв­ляются «незаработанной» нетто-ставкой.

Резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начис­ленной страховой премии (взносов) по договору, относящая­ся к периоду действия договора, выходящему за пределы от­четного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Страховые резервы формируются и учитываются по каж­дому договору. Источник их формирования — нетто-ставка — составная часть тарифа. В мировой практике петто-ставка налогом не облагается.

Если страховой фонд удовлетворяет статистике страхо­вых событий, то потребности в использовании запасного фонда у компании нет.

Флуктуационный фонд — некоторое завышение страхо­вого фонда против статистики — формируется за счет части прибыли компании, облагаемой налогом.

Каждый вид обязательств, которые принимает на себя страховщик, покрывается соответствующим видом страхово­го резерва.

Страховые резервы в экономическом смысле являются средствами страхователя, а не страховщика и предназначены для страховых выплат. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по дейст­вующим договорам.

Резерв взносов создается страховой компанией для пред­стоящих выплат по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсий. Необходим страховщику как гарантия вы­полнения финансовых обязательств и устойчивости страхо­вых операций.

Резерв на произошедшие, но не заявленные убытки пред­назначен для будущих выплат страхового возмещения или страховых сумм по уже произошедшим страховым собы­тиям, точная сумма ущерба по которым еще не сообщена страховой организации, создается в период между фактом страхового события и заявленным ущербом до момента выплаты.

Резерв неоплаченных убытков определяется по отдель­ным договорам страхования по заявленным, но не оплачен­ным убыткам.

Резервы технические — это:

• часть резервов страховой компании, обеспечивающая защиту от колебаний суммы убытков в пределах нормально­го отклонения от среднегодового уровня;
• часть страховых резервов, образуемая из сберегатель­ной части страховых взносов и предназначенная на выплату пособий в отдаленном будущем. Создается преимуществен­но по долгосрочным видам страхования.

Резерв для покрытия колебаний убыточности служит для долгосрочной компенсации колебаний расходов по убыткам за несколько лет по отдельным отраслям и видам страхова­ния, чтобы обеспечить среднегодовой уровень убыточности.

Резерв для возврата взносов формируется, если догово­ром предусмотрен возврат взносов страхователям.

Резерв катастроф формируется, если договором страхова­ния предусмотрена ответственность при наступлении такого рода событий.

Резерв премий по перестраховочным договорам временно удерживается перестрахователем (часть премии, причитаю­щейся перестраховщику в качестве финансовой гарантии). Че­рез определенное время резерв премий возвращается. При этом удерживается очередной резерв премий по новому периоду.

Данный вид резерва можно отнести и к страхованию жизни.

Достаточность страховых резервов — это адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательст­вам по договорам страхования.

Используют следующие показатели достаточности:

• соотношение суммы страховых резервов и величины со­бранных страховых взносов;
• соотношение страховых резервов и суммы страховых выплат.

Резервы — кредиторская задолженность страховщика — должны быть покрыты адекватными активами.