Факторы финансового состояния страховой компании

Финансовое состояние страховой компании определяется множеством факторов. Они связаны с политикой, экономикой, состоянием менеджмента, правового и налогового законодательства. Воздействия этих факторов проявляется через количественные и качественные, внутренние и внешние показатели, которые и определяют финансовую устойчивость страховой компании. Любой из этих факторов в зависимости от воздействия тех или иных составляющих рисковой сферы может быть определяющим в оценке финансового состояния страховщика.

В Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 25) отмечается, что «основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования».

Прежде всего финансовая устойчивость страховой организации определяется величиной уставного капитала. Для ее обеспечения государство законодательно устанавливает минимальный размер уставного фонда организации. На начальном этапе деятельности у страховщика нет других средств для выполнения обязательств по договорам страхования, поскольку в начале функционирования поступление страховых средств еще крайне незначительно. В дальнейшем фонд должен возрастать. Достаточный размер уставного капитала позволяет компании осуществлять сравнительно крупные операции и оставаться конкурентоспособной на рынке.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» должен составлять 30 млн руб.;

• при проведении страхования жизни — 60 млн руб. (30 * 2);
• при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, — 30 млн руб.;
• при перестраховании — 120 млн руб. (30 * 4).

Если в страховой организации, созданной в форме акционерного общества, стоимость чистых активов по окончании второго и каждого последующего финансового года деятельности окажется меньше ее уставного капитала, то она обязана зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке.

Следующим критерием оценки финансовой устойчивости является соблюдение страховой компанией соотношения размера собственного капитала и объема принятых обязательств.

Обязательное соблюдение нормативного соотношения между активами и принятыми страховыми обязательствами для страховых компаний определено Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств от 02.11.2001 № 90н (в ред. приказов Минфина России от 14.01.05 № 2н, 09.04.07 № 32н).

Финансовая устойчивость в значительной степени зависит как от достаточности собственного капитала, так и от адекватности страховых резервов обязательствам, принятым на себя страховщиком. Страховые компании обязаны создавать страховые резервы для выполнения обязательств по выплате страхового возмещения своим клиентам при наступлении страхового случая. Созданный резерв является гарантией выплат для страхователей.

Если страховая организация осуществляет несколько видов страхования, то резервы формируются отдельно по каждому их виду. Размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Увеличиваться страховые резервы могут лишь в той мере, в которой увеличиваются обязательства страховщика по договорам. Порядок формирования страховых резервов определен Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России от 11.06.2002 № 51 (в ред. приказов Минфина России от 23.06.03 № 54н, от 14.01.05 № 2н, 09.04.07 № 32н). Страховые резервы по видам страхования жизни разрабатываются страховщиком и согласовываются с Департаментом страхового надзора Минфина России.

Резервы страховых компаний в соответствии с требованиями законодательства рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды). Такое разделение вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, задачами и методологией установления тарифов.

Доход страховщика и его платежеспособность, т.е. возможность выплаты по своим обязательствам, зависит от надежности и эффективности размещения им временно свободных средств. Размещение страховых резервов находится под жестким контролем со стороны государства. Инвестиционная деятельность страховщиков регламентируется Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России 08.08.05 № 100н (в ред. от 09.04.07 № 32н).