Показатели деятельности компании по основным направлениям страхования

Рассмотрим далее порядок расчета и оценки показателей деятельности компании по основным направлениям страхования.

Сначала проследим по данным табл. 3.35 динамику объема и структуры брутто-страховых сборов (премий) организации в разрезе двух основных направлений страхования.

Таблица 3.35. Структура брутто-страховых сборов (премий)
в разрезе направлений страхования
за 2005 - 2006 гг.

Анализ величины страховых сборов (с включением доли перестраховщиков) показывает, что в анализируемом периоде основным направлением страховых операций было страхование автотранспорта и ГО. Доля этого вида страхования устойчива и составляет около 60% (58,5%). Наблюдается по годам увеличение доли страхования автотранспорта и ГО в совокупном объеме страховых сборов.

Вместе с тем дать правильную оценку вклада отдельных направлений страхования в финансовые результаты организации, пользуясь показателями структуры брутто-объема страховых сборов, было бы неправильно. Дело в том, что каждый вид страхования имеет свой уровень риска. Степень риска характеризуется корреляцией объема страховых сборов и статей текущих затрат. При этом комиссия перестраховщиков, страховые выплаты (убытки) и страховые резервы весьма индивидуальны для различных направлений страхования.

Из сказанного следует, что более достоверно оценить вклад отдельного направления страхования в финансовые результаты организации можно с использованием показателя нетто-комиссии страховщика. Этот показатель определяется как разница между объемом страховых премий и совокупной величиной текущих затрат.

Структура нетто-комиссии страховой компании в разрезе основных направлений деятельности приведена в табл. 3.36.

Таблица 3.36. Структура нетто-комиссии
в разрезе основных направлений страхования
за 2005 - 2006 гг.

По данным табл. 3.36, в объеме нетто-комиссии наибольшее участие занимают операции, связанные со страхованием автотранспорта. Даже при снижении общего объема страховой нетто-комиссии доля страхования автотранспорта в его формировании в относительном выражении возросла с 59,0% в 2005 г. до 62,0% в 2006 г. Что касается страхования недвижимости, то по этому виду страхования наблюдается снижение как абсолютной, так и относительной величины нетто-комиссии.

Снижение объема нетто-комиссии могло привести к снижению рентабельности компании. В табл. 3.37 приведен расчет рентабельности по направлениям страхования.

Таблица 3.37. Анализ рентабельности (нетто-комиссия / объем страховых сборов)
по отдельным направлениям страхования
в 2005 - 2006 гг.

Данные табл. 3.37 свидетельствуют о рентабельности каждого направления страховой деятельности и средней рентабельности страховых операций. Расчет помогает установить, за счет какого вида страхования изменилась средняя рентабельность, т.е. снизилась эффективность страховой деятельности. Рентабельность снизились как в среднем, так и по каждому направлению страхования. Факторный анализ позволяет вычислить степень влияния на снижение рентабельности различных факторов.

Величина нетто-комиссии по каждому направлению страхования складывается под влиянием двух факторов:

• изменения объема страховых премий (экстенсивный фактор);
• изменения уровня рентабельности (отношения нетто-комиссии к объему страховых премий — интенсивный фактор).

Взаимосвязь факторов можно выразить формулой

Н = О * Р, где

• Н – величина нетто-комиссии;
• О – объем страховых премий;
• Р – рентабельность.

Рентабельность деятельности страховой организации зависит прежде всего от полученной нетто-комиссии. В процессе анализа необходимо установить, насколько изменение нетто-комиссии по годам происходило за счет фактора объема и фактора рентабельности, который мы рассматриваем как эффективность деятельности.

Исходные данные для проведения факторного анализа динамики нетто-комиссии даны в табл. 3.38.

Таблица 3.38. Исходные данные
для проведения факторного анализа нетто-комиссии
за 2005 - 2006 гг.

Результаты факторного анализа нетто-комиссии представлены в табл. 3.39.

Таблица 3.39. Результаты факторного анализа нетто-комиссии
за 2005 - 2006 гг., тыс. руб.

По данным табл. 3.39, общий объем нетто-комиссии в 2006 г. по сравнению с 2005 г. практически в равной мере уменьшился как по причине снижения объема страховых сборов (экстенсивный фактор), так и за счет снижения уровня рентабельности. Примерно такая же картина наблюдается и при анализе действия факторов по направлениям страхования. Оба фактора действовали отрицательно.