Структурный анализ объема страховых сборов и текущих затрат

Дальнейший анализ должен выявить причины снижения рентабельности по отдельным направлениям страхования. Для этого необходимо провести структурный анализ объема страховых сборов и текущих затрат по каждому направлению страхования.

Приведем данные за 2005 и 2006 гг., характеризующие брутто-объем страховых премий, текущие затраты, нетто-объем комиссии. Что касается текущих затрат, то их следует представить по основным статьям: комиссия перестраховщиков, убытки (страховые выплаты), изменение резервов и отчисления, прямые расходы по ведению операций.

Величина нетто-комиссии рассчитывается как разница между объемом страховых сборов и совокупными текущими затратами. Снижение отдельных статей ведет к повышению рентабельности.

Фактором увеличения средней рентабельности страховых операций является сокращение комиссии перестраховщиков. Это означает, что компания в отчетном периоде принимает под свою ответственность больше рисков. Влияние этого фактора следует оценивать с учетом показателей ликвидности бизнеса компании. Если показатели ликвидности соответствуют нормативам или даже являются завышенными, то сокращение комиссии перестраховщиков можно считать оправданной мерой.

Специфика страховой деятельности состоит в том, что рост статей затрат в общем объеме страховых сборов еще не означает, что по ним имеются резервы повышения рентабельности. Прежде всего статьи затрат коррелируют друг с другом. Так, уменьшение комиссии перестраховщиков приводит к росту страховых выплат, так как компания больше рисков оставляет на свою ответственность.

Убытки относятся не только к объему страховых сборов данного отчетного периода, но и ко всем действующим в данном периоде страховым договорам компании, заключенным в прошлых периодах. Это единственная статья, которая определяется в большинстве случаев объемом страховых премий. Поэтому далее необходимо проводить анализ эффективности прямых расходов по ведению операций страховой компании по направлениям страхования. Эффективность прямых операционных расходов более правильно рассчитывать на основе нетто-объема страховых премий.

Совокупный объем страховых выплат зависит от следующих факторов:

• перечня и количества страхуемых рисков по условиям договоров страхования, действующих на начало периода;
• общей расчетной страховой стоимости объектов страхования на начало периода;
• средней величины страхового покрытия (отношение «величина выплат /величина убытка при страховом случае» по факту прошедшего периода или «страховая сумма/ расчетная страховая стоимость» по условиям договоров) по отдельным категориям страхуемых рисков;
• вероятность страхового случая по отдельным категориям страхуемых рисков (в случае прогноза страховых выплат на будущий период) либо фактического количества страховых случаев по категориям рисков (для прошлых периодов).